{"id":1159,"date":"2025-09-07T20:04:09","date_gmt":"2025-09-07T18:04:09","guid":{"rendered":"https:\/\/ceconsultingbenalmadena.es\/?p=1159"},"modified":"2025-09-17T20:05:33","modified_gmt":"2025-09-17T18:05:33","slug":"como-tributan-los-servicios-pro-bono-para-entidades-sin-animo-de-lucro","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/ceconsultingbenalmadena.es\/?p=1159","title":{"rendered":"C\u00f3mo tributan los servicios pro bono para entidades sin \u00e1nimo de lucro"},"content":{"rendered":"\n<p>por Sonia Macarro Gonz\u00e1lez<\/p>\n\n\n\n<p>Cada vez m\u00e1s profesionales y empresas destinan parte de su tiempo y conocimientos a ayudar a entidades sin \u00e1nimo de lucro de forma gratuita. Esta pr\u00e1ctica, conocida como servicio&nbsp;<strong>pro bono<\/strong>, aporta un gran valor social, pero tambi\u00e9n genera dudas importantes en materia fiscal. Desde&nbsp;<a href=\"https:\/\/ceconsulting.es\/\">CE Consulting<\/a>&nbsp;te explicamos c\u00f3mo tributan los servicios pro bono en Espa\u00f1a, qu\u00e9 dice la normativa sobre el IVA y en qu\u00e9 casos esta prestaci\u00f3n gratuita puede no estar sujeta al impuesto.<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/ceconsulting.es\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/ceconsulting-servicios-pro-bono-como-tributan-640x427.jpeg\" alt=\"ceconsulting-servicios-pro-bono-como-tributan\" class=\"wp-image-11583\"\/><\/figure><\/div>\n\n\n<p>Tabla de Contenidos<a href=\"https:\/\/ceconsulting.es\/blog-ceconsulting\/tributacion-servicios-pro-bono\/#\"><\/a><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/ceconsulting.es\/blog-ceconsulting\/tributacion-servicios-pro-bono\/#%C2%BFQue_significa_servicio_pro_bono\">\u00bfQu\u00e9 significa servicio pro bono?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/ceconsulting.es\/blog-ceconsulting\/tributacion-servicios-pro-bono\/#%C2%BFTiene_IVA_el_servicio_pro_bono\">\u00bfTiene IVA el servicio pro bono?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/ceconsulting.es\/blog-ceconsulting\/tributacion-servicios-pro-bono\/#%C2%BFComo_justificar_que_el_servicio_pro_bono_no_esta_sujeto_a_IVA\">\u00bfC\u00f3mo justificar que el servicio pro bono no est\u00e1 sujeto a IVA?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/ceconsulting.es\/blog-ceconsulting\/tributacion-servicios-pro-bono\/#3_dudas_frecuentes\">3 dudas frecuentes<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 significa servicio pro bono?<\/h2>\n\n\n\n<p>La expresi\u00f3n&nbsp;<strong>pro bono<\/strong>&nbsp;significa \u201cpara el bien p\u00fablico\u201d. Se utiliza para describir el trabajo que un profesional o empresa realiza de manera gratuita para una organizaci\u00f3n, normalmente sin recibir una contraprestaci\u00f3n econ\u00f3mica directa. Por ejemplo:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Un despacho de abogados que asesora gratuitamente a una ONG en un procedimiento judicial.<\/li>\n\n\n\n<li>Una consultora que dise\u00f1a un plan estrat\u00e9gico sin coste para una fundaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Un dise\u00f1ador gr\u00e1fico que elabora la imagen corporativa de una asociaci\u00f3n cultural sin cobrar honorarios.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En todos estos casos, el objetivo principal es contribuir al bien social, no obtener un beneficio econ\u00f3mico directo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfTiene IVA el servicio pro bono?<\/h2>\n\n\n\n<p>La Ley del IVA establece que, cuando un profesional presta un servicio&nbsp;<strong>sin cobrar<\/strong>, existen dos escenarios:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Servicio no vinculado a la actividad econ\u00f3mica del prestador<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Se considera\u00a0<strong>autoconsumo de servicios<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Hay que repercutir el IVA como si hubiera contraprestaci\u00f3n y declararlo en el modelo correspondiente.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Servicio vinculado a la actividad econ\u00f3mica del prestador<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Si el servicio tiene un car\u00e1cter\u00a0<strong>promocional, estrat\u00e9gico o vinculado a la actividad<\/strong>\u00a0(por ejemplo, reputaci\u00f3n, visibilidad de la firma, desarrollo de negocio),\u00a0<strong>no se considera autoconsumo<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>En este caso,\u00a0<strong>no est\u00e1 sujeto a IVA<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>La&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.hacienda.gob.es\/es-ES\/areas%20tematicas\/impuestos\/direccion%20general%20de%20tributos\/paginas\/direccion%20general%20de%20tributos.aspx\">Direcci\u00f3n General de Tributos (DGT)<\/a>&nbsp;ha confirmado este criterio en varias consultas vinculantes (V2330-18 y V0920-16, entre otras).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo justificar que el servicio pro bono no est\u00e1 sujeto a IVA?<\/h2>\n\n\n\n<p>Si la empresa o profesional considera que el servicio pro bono est\u00e1 vinculado a su actividad, es recomendable documentar esta relaci\u00f3n. Algunas buenas pr\u00e1cticas son:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Guardar correos o acuerdos en los que se explique el car\u00e1cter promocional o estrat\u00e9gico del servicio.<\/li>\n\n\n\n<li>Incluir el proyecto en el plan de marketing o memoria de actividades.<\/li>\n\n\n\n<li>Conservar material que muestre la repercusi\u00f3n de la colaboraci\u00f3n (noticias, presencia en medios, eventos, etc.).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3 dudas frecuentes<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Facturaci\u00f3n de servicios pro bono<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Servicios sujetos a IVA (autoconsumo).<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Se debe emitir factura y repercutir el impuesto.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Servicios no sujetos a IVA (vinculados a la actividad).<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>No es obligatoria la emisi\u00f3n de factura, aunque se puede generar un documento interno a modo de registro.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Deducci\u00f3n de gastos en Impuesto sobre Sociedades o IRPF<\/h3>\n\n\n\n<p>Los gastos derivados del servicio (material, desplazamientos, horas de personal\u2026)&nbsp;<strong>solo son deducibles si est\u00e1n relacionados con la actividad econ\u00f3mica del prestador y est\u00e1n correctamente justificados<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Si el servicio se presta\u00a0<strong>solo por altruismo<\/strong>\u00a0y no tiene vinculaci\u00f3n con la actividad, los gastos\u00a0<strong>no son deducibles<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Si el servicio tiene un beneficio indirecto para la actividad (publicidad, marketing, reputaci\u00f3n), s\u00ed se podr\u00edan deducir.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Implicaciones que la entidad beneficiaria sea de utilidad p\u00fablica<\/h3>\n\n\n\n<p>A efectos de IVA, el criterio depende de&nbsp;<strong>si el servicio est\u00e1 vinculado o no a la actividad empresarial del prestador<\/strong>, no del tipo de entidad que lo recibe.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>por Sonia Macarro Gonz\u00e1lez Cada vez m\u00e1s profesionales y empresas destinan parte de su tiempo y conocimientos a ayudar a entidades sin \u00e1nimo de lucro de forma gratuita. 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