![\"informe](\"https:\/\/ceconsulting.es\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/informe-de-verificacion-y-cumplimiento-en-auditoria-640x427.jpg\")
<\/figure>\n\n\n\n\u00bfQu\u00e9 es el informe de verificaci\u00f3n y cumplimiento en auditor\u00eda?<\/h2>\n\n\n\n
Este informe no debe confundirse con una auditor\u00eda de cuentas<\/strong> salvo que as\u00ed se indique expresamente. Su naturaleza puede incluir la revisi\u00f3n de informaci\u00f3n sobre sostenibilidad, verificaci\u00f3n de subvenciones u otros, debiendo especificarse en cada caso.<\/p>\n\n\n\n Se trata de un informe emitido habitualmente por un auditor externo<\/strong> o un revisor independiente, tras una revisi\u00f3n sistem\u00e1tica de documentaci\u00f3n, procedimientos y cumplimiento normativo de una entidad. Su finalidad es asegurar que la organizaci\u00f3n ha actuado conforme a la legislaci\u00f3n vigente, los compromisos adquiridos (como subvenciones) y, en el caso de entidades no lucrativas, sus propios estatutos.<\/p>\n\n\n\n El informe no se limita a validar cifras contables, sino que revisa aspectos como el uso correcto de los fondos, el cumplimiento de plazos, la documentaci\u00f3n de las decisiones clave. Y la coherencia entre la actividad realizada y el objeto social o empresarial declarado.<\/p>\n\n\n\n Ya sea en una empresa o en una entidad sin \u00e1nimo de lucro, el informe de verificaci\u00f3n y cumplimiento permite detectar a tiempo posibles errores, omisiones o riesgos.<\/strong> Tambi\u00e9n proporciona un respaldo documental s\u00f3lido frente a inspecciones, auditor\u00edas o requerimientos administrativos.<\/p>\n\n\n\n Su valor no reside solo en cumplir con la ley, sino en generar confianza<\/strong>, mejorar procesos internos y anticiparse a problemas<\/strong> que podr\u00edan afectar a la reputaci\u00f3n, la financiaci\u00f3n o la operatividad de la organizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Antes de iniciar la elaboraci\u00f3n del informe de verificaci\u00f3n y cumplimiento en auditor\u00eda, es fundamental que la entidad \u2014ya sea una empresa o una organizaci\u00f3n del tercer sector\u2014 tenga su contabilidad al d\u00eda y toda la documentaci\u00f3n administrativa bien organizada.<\/strong> Esto incluye contratos, justificantes de gasto, actas, libros contables y cualquier otro soporte que acredite las operaciones realizadas. Disponer de esta informaci\u00f3n de forma accesible facilita el trabajo del auditor y reduce tiempos y posibles errores durante la revisi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Adem\u00e1s, conviene que la entidad cuente con procedimientos internos claros y debidamente documentados.<\/strong> Esto no solo demuestra orden y transparencia, sino que permite al auditor verificar c\u00f3mo se toman decisiones, c\u00f3mo se controlan los fondos y c\u00f3mo se aseguran los cumplimientos legales.<\/p>\n\n\n\n Planificar el proceso con antelaci\u00f3n suficiente y designar a una o varias personas responsables<\/strong> de coordinar con el auditor es clave para garantizar fluidez.<\/p>\n\n\n\n Por \u00faltimo, es muy recomendable revisar previamente los estatutos y cualquier compromiso legal vigente<\/strong>, para asegurarse de que la actividad desarrollada se ajusta a lo establecido y poder corregir a tiempo cualquier desviaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Es imprescindible que el auditor o verificador cumpla con los principios de independencia, \u00e9tica profesional, objetividad y confidencialidad, de conformidad con la normativa de auditor\u00eda vigente.<\/p>\n\n\n\n En el entorno empresarial, este informe no es obligatorio para todas las compa\u00f1\u00edas, pero s\u00ed puede ser requerido en circunstancias espec\u00edficas. Por ejemplo, cuando una empresa accede a fondos p\u00fablicos, subvenciones o contratos con la Administraci\u00f3n, se exige demostrar el uso adecuado de los recursos. El informe de cumplimiento puede ser parte de esa justificaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Tambi\u00e9n en sectores regulados (como el financiero, energ\u00e9tico o farmac\u00e9utico), este tipo de informes o revisiones se integran como parte de sistemas de auditor\u00eda y compliance m\u00e1s amplios. Muchas empresas, aunque no est\u00e9n obligadas legalmente, optan por incluir revisiones similares en sus auditor\u00edas internas o externas, como parte de buenas pr\u00e1cticas de gobierno corporativo.<\/p>\n\n\n\n Adem\u00e1s, en el contexto de la Ley de responsabilidad penal de las personas jur\u00eddicas, las empresas que implementan programas de compliance pueden encargar informes peri\u00f3dicos de verificaci\u00f3n para asegurarse de que se est\u00e1n cumpliendo las normas \u00e9ticas, legales y reglamentarias pertinentes.<\/p>\n\n\n\n En el caso de fundaciones y asociaciones, especialmente aquellas que forman parte del tercer sector, este informe tiene un car\u00e1cter mucho m\u00e1s espec\u00edfico y, en muchos casos, obligatorio<\/strong>. Las normativas auton\u00f3micas y estatales de fundaciones suelen exigir que estas entidades, al superar ciertos l\u00edmites de ingresos o volumen de actividad, se sometan a auditor\u00eda externa. Dentro de ese proceso se incluye habitualmente un informe de verificaci\u00f3n del cumplimiento normativo y estatutario.<\/p>\n\n\n\n Adem\u00e1s, cuando estas entidades reciben subvenciones p\u00fablicas, el informe sirve para justificar ante la Administraci\u00f3n que los fondos se han utilizado correctamente y que la entidad cumple con sus obligaciones de transparencia, contabilidad y buen gobierno.<\/p>\n\n\n\n En este contexto, resulta obligatorio que el informe de revisi\u00f3n de cuentas justificativas de subvenciones cumpla con los requisitos formales de la Orden EHA\/1434\/2007, exigi\u00e9ndose adem\u00e1s que el auditor est\u00e9 inscrito en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) y que se incluya toda la documentaci\u00f3n m\u00ednima requerida.<\/p>\n\n\n\n Incluso cuando no es obligatorio, muchas organizaciones del tercer sector recurren a este tipo de informe para fortalecer su credibilidad ante financiadores,<\/strong> donantes o la propia comunidad a la que sirven. Tambi\u00e9n es una forma de identificar mejoras en la gesti\u00f3n y garantizar que los recursos se destinan con eficiencia a los fines sociales previstos.<\/strong><\/p>\n\n\n\n La obligaci\u00f3n de publicar o informar sobre el informe de verificaci\u00f3n y cumplimiento var\u00eda seg\u00fan el tipo de entidad y el contexto en que se realiza.<\/strong><\/p>\n\n\n\n En el caso de fundaciones y asociaciones del tercer sector, la publicaci\u00f3n suele ser obligatoria<\/strong> cuando est\u00e1n sometidas a auditor\u00eda externa o cuando reciben financiaci\u00f3n p\u00fablica. En estos casos, el informe debe presentarse ante el registro correspondiente (auton\u00f3mico o estatal) junto con las cuentas anuales. Y en ocasiones debe tambi\u00e9n estar disponible en la p\u00e1gina web o en su portal de transparencia. Esto responde a exigencias legales de rendici\u00f3n de cuentas y acceso p\u00fablico a la informaci\u00f3n, especialmente cuando se gestionan fondos p\u00fablicos o donaciones. Adem\u00e1s, deben especificarse claramente los plazos y condiciones para la publicaci\u00f3n y conservaci\u00f3n del informe y la documentaci\u00f3n justificativa, de acuerdo con la normativa aplicable a subvenciones y auditor\u00eda.<\/p>\n\n\n\n En cambio, las empresas no est\u00e1n obligadas a publicar este informe, salvo que lo exija una subvenci\u00f3n, contrato con la Administraci\u00f3n o normativa sectorial espec\u00edfica.<\/strong> Por lo general, cuando las empresas elaboran este tipo de informe, es con fines internos (auditor\u00eda, compliance, control de riesgos). Sin embargo, algunas compa\u00f1\u00edas optan por incluirlo de forma voluntaria en sus memorias anuales o informes de sostenibilidad, como parte de sus pol\u00edticas de responsabilidad social y transparencia.<\/p>\n\n\n\n En el caso de la verificaci\u00f3n de informaci\u00f3n sobre sostenibilidad, el informe debe ajustarse a los marcos normativos espec\u00edficos aplicables, garantizando su integridad, trazabilidad y suficiencia conforme a los requisitos de los informes de verificaci\u00f3n vigentes.<\/p>\n\n\n\n No realizar el informe de verificaci\u00f3n y cumplimiento cuando es obligatorio puede generar consecuencias importantes, tanto legales como econ\u00f3micas y reputacionales.<\/strong><\/p>\n\n\n\n La omisi\u00f3n del informe puede suponer un incumplimiento grave<\/strong> frente a los \u00f3rganos de control como el Protectorado o el registro de fundaciones correspondiente. Esto puede derivar en requerimientos formales para su presentaci\u00f3n, sanciones administrativas e incluso la imposibilidad de acceder a nuevas subvenciones o convenios con la Administraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Asimismo, debe tenerse en cuenta que determinadas omisiones o incumplimientos en relaci\u00f3n con estos informes pueden constituir infracciones tipificadas,<\/strong> con la consecuente obligaci\u00f3n de remitir informaci\u00f3n al ICAC<\/a> dentro de los plazos legales establecidos.<\/p>\n\n\n\n Adem\u00e1s, cuando la elaboraci\u00f3n del informe forma parte de la justificaci\u00f3n de ayudas p\u00fablicas, no presentarlo en plazo puede obligar a la entidad a devolver los fondos recibidos.<\/strong> En casos reiterados o especialmente graves, el incumplimiento podr\u00eda incluso abrir la puerta a medidas de control m\u00e1s estrictas por parte de los supervisores, e incluso a la suspensi\u00f3n de actividades.<\/p>\n\n\n\n A todo esto, se suma el riesgo reputacional<\/strong>, ya que no poder acreditar transparencia y cumplimiento normativo puede generar desconfianza entre donantes, socios, financiadores o beneficiarios.<\/p>\n\n\n\n Aunque el informe no siempre sea obligatorio, su ausencia cuando ha sido solicitado como parte de un proceso de subvenci\u00f3n, licitaci\u00f3n p\u00fablica o auditor\u00eda regulatoria puede tener consecuencias negativas. El incumplimiento puede suponer la p\u00e9rdida de fondos, la inhabilitaci\u00f3n temporal para acceder a nuevas ayudas p\u00fablicas o la aparici\u00f3n de observaciones cr\u00edticas en auditor\u00edas externas.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Adem\u00e1s, en sectores altamente regulados o con exigencias de compliance, no contar con este tipo de documentaci\u00f3n puede ser visto como un signo de debilidad en la gesti\u00f3n interna<\/strong> y afectar negativamente a la imagen corporativa frente a clientes, socios o inversores.<\/p>\n\n\n\n En ambos casos, no disponer de este informe cuando es requerido representa un riesgo evitable. Por ello, la recomendaci\u00f3n es siempre anticiparse, contar con un equipo asesor que conozca la normativa aplicable y preparar toda la documentaci\u00f3n con tiempo, para asegurar una respuesta adecuada ante cualquier requerimiento administrativo o auditor\u00eda externa.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" por \u00c1ngel Manuel Cardo Herrero El informe de verificaci\u00f3n y cumplimiento en auditor\u00eda es un documento que certifica si una organizaci\u00f3n \u2014 empresa, fundaci\u00f3n o asociaci\u00f3n\u2014 cumple con sus obligaciones legales, fiscales, contables. Y, en el caso del tercer sector, tambi\u00e9n estatutarias. Aunque suele estar asociado a auditor\u00edas formales, su valor va m\u00e1s all\u00e1 del cumplimiento … Seguir leyendo Informe de verificaci\u00f3n y cumplimiento en auditor\u00eda: qu\u00e9 es, c\u00f3mo se aplica en empresas y en entidades del tercer sector<\/span> \u00bfPor qu\u00e9 es importante el informe de verificaci\u00f3n y cumplimiento en auditor\u00eda?<\/h2>\n\n\n\n
Recomendaciones previas para la preparaci\u00f3n del informe<\/h2>\n\n\n\n
\u00bfC\u00f3mo deben aplicar este informe las empresas?<\/h2>\n\n\n\n
\u00bfC\u00f3mo deben hacerlo las entidades del tercer sector?<\/h2>\n\n\n\n
\u00bfDebe publicarse el informe de verificaci\u00f3n y cumplimiento?<\/h2>\n\n\n\n
Consecuencias y sanciones de no realizar el informe de verificaci\u00f3n y cumplimiento<\/h2>\n\n\n\n
En las fundaciones y asociaciones<\/h3>\n\n\n\n
En el \u00e1mbito empresarial<\/h3>\n\n\n\n