{"id":1203,"date":"2025-11-04T20:14:40","date_gmt":"2025-11-04T19:14:40","guid":{"rendered":"https:\/\/ceconsultingbenalmadena.es\/?p=1203"},"modified":"2025-11-07T20:16:58","modified_gmt":"2025-11-07T19:16:58","slug":"precierre-fiscal-como-anticiparte-al-cierre-del-ano-y-optimizar-los-impuestos-de-tu-empresa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ceconsultingbenalmadena.es\/?p=1203","title":{"rendered":"Precierre fiscal: c\u00f3mo anticiparte al cierre del a\u00f1o y optimizar los impuestos de tu empresa"},"content":{"rendered":"\n<p>por Jos\u00e9 Ram\u00f3n Huertas L\u00f3pez<\/p>\n\n\n\n<p>El&nbsp;<strong>precierre fiscal<\/strong>&nbsp;es un an\u00e1lisis previo de la situaci\u00f3n contable y fiscal de la empresa. Se trata de un \u201csimulacro\u201d del cierre definitivo que permite obtener una vista anticipada de los resultados econ\u00f3micos y fiscales del ejercicio antes de que finalice el a\u00f1o natural.&nbsp;Y, en&nbsp;<a href=\"https:\/\/ceconsulting.es\/blog-ceconsulting\/\">CE Consulting,<\/a>&nbsp;sabemos que para las empresas este precierre muy importante porque se&nbsp;revisan temas fiscales y contables.<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/ceconsulting.es\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/precierre-fiscal-640x358.jpg\" alt=\"precierre fiscal en las empresas\" class=\"wp-image-79609\"\/><\/figure><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfPara qu\u00e9 sirve el precierre fiscal a una empresa?<\/h2>\n\n\n\n<p>El precierre fiscal aporta una serie de beneficios estrat\u00e9gicos a la empresa:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Planificaci\u00f3n fiscal anticipada.<\/strong>\u00a0Permite conocer el resultado fiscal estimado\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Detecci\u00f3n temprana de errores.<\/strong>\u00a0Evita sanciones o requerimientos de la Agencia Tributaria.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Optimizaci\u00f3n de la carga tributaria.\u00a0<\/strong>Identificaci\u00f3n de oportunidades para aplicar deducciones fiscales o realizar inversiones deducibles.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Mejora en la toma de decisiones.<\/strong>\u00a0Proporciona informaci\u00f3n para decidir sobre inversiones, contrataciones y distribuci\u00f3n de dividendos.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Control de la liquidez.<\/strong>\u00a0Permite anticipar necesidades de tesorer\u00eda.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEn qu\u00e9 consiste el precierre fiscal?<\/h2>\n\n\n\n<p>El precierre fiscal es un proceso que revisa de manera integral la situaci\u00f3n contable, fiscal, legal y operativa de la empresa. Este an\u00e1lisis abarca:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n contable actual.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>Proyecci\u00f3n de resultados.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>C\u00e1lculo fiscal preliminar.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>Revisi\u00f3n de obligaciones tributarias.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>An\u00e1lisis de oportunidades.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1ndo debe realizarse el precierre y qui\u00e9n debe implicarse?<\/h2>\n\n\n\n<p>El momento m\u00e1s adecuado para realizarlo es entre&nbsp;<strong>octubre y noviembre,&nbsp;<\/strong>lo que proporciona entre dos y tres meses para implementar medidas correctivas o de optimizaci\u00f3n que se identifiquen durante el an\u00e1lisis.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>El precierre fiscal requiere la colaboraci\u00f3n de varios equipos y expertos:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Departamentos financieros y de administraci\u00f3n<\/strong>: Proporciona la informaci\u00f3n contable actualizada.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Direcci\u00f3n general<\/strong>: Encargada la toma de decisiones estrat\u00e9gicas.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Asesor fiscal externo<\/strong>: Asegura el cumplimiento normativo y la optimizaci\u00f3n fiscal.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Departamento comercial<\/strong>: Ajusta proyecciones de ventas del \u00faltimo trimestre.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Responsable de recursos humanos<\/strong>: Para aspectos relacionados con n\u00f3minas y beneficios.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Diferencias: precierre fiscal y cierre contable<\/h2>\n\n\n\n<p>Es importante no confundir el precierre con el&nbsp;<strong>cierre contable y fiscal oficial<\/strong>&nbsp;del ejercicio:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Aspecto<\/strong>&nbsp;<\/td><td><strong>Precierre Fiscal<\/strong>&nbsp;<\/td><td><strong>Cierre Contable<\/strong>&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Momento<\/strong>&nbsp;<\/td><td>Entre octubre y noviembre&nbsp;*<\/td><td>Entre enero y marzo del a\u00f1o siguiente&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Finalidad<\/strong>&nbsp;<\/td><td>Planificaci\u00f3n y optimizaci\u00f3n fiscal&nbsp;<\/td><td>Cumplimiento legal y resultados definitivos&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Flexibilidad<\/strong>&nbsp;<\/td><td>Permite realizar ajustes y cambios&nbsp;<\/td><td>Datos definitivos y fijos&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Alcance<\/strong>&nbsp;<\/td><td>Estimativo y proyectivo&nbsp;<\/td><td>Definitivo y completo&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Documentaci\u00f3n<\/strong>&nbsp;<\/td><td>Informal, para uso interno&nbsp;<\/td><td>Formal, para presentaci\u00f3n oficial&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Obligatoriedad<\/strong>&nbsp;<\/td><td>Voluntario pero recomendable&nbsp;<\/td><td>Obligatorio por ley&nbsp;<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>*Para sociedades que cierran el 31\/12.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 se revisa durante un precierre fiscal?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Contabilidad<\/h3>\n\n\n\n<p>En el \u00e1mbito&nbsp;<strong>contable<\/strong>&nbsp;debe abarcar:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Ingresos y gastos<\/strong>: Comprobaci\u00f3n de que todos los ingresos del ejercicio est\u00e9n correctamente contabilizados y que no falten gastos pendientes.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Amortizaciones<\/strong>: Revisi\u00f3n de las amortizaciones de los activos fijos.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Provisiones<\/strong>: An\u00e1lisis de las provisiones creadas para verificar su validez.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ajustes contables<\/strong>: Identificaci\u00f3n de ajustes por periodificaci\u00f3n, reclasificaciones de saldos y correcci\u00f3n de errores detectados.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Actualizaci\u00f3n del inventario:<\/strong>\u00a0Si la empresa maneja existencias, se realiza una valoraci\u00f3n actualizada.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Fiscalidad<\/h3>\n\n\n\n<p>La revisi\u00f3n&nbsp;<strong>fiscal<\/strong>&nbsp;debe incluir:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Estimaci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades<\/strong>: C\u00e1lculo de la base imponible aplicando los ajustes fiscales necesarios.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>An\u00e1lisis del IVA<\/strong>: Revisi\u00f3n de declaraciones presentadas durante el a\u00f1o y validaci\u00f3n de los tipos impositivos.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Deducciones fiscales<\/strong>: Revisi\u00f3n de las deducciones fiscales disponibles y su aplicaci\u00f3n.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas<\/strong>: Verificaci\u00f3n de las bases imponibles negativas pendientes de compensar de ejercicios anteriores.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Indicadores clave que ofrece el precierre (KPIs)<\/h2>\n\n\n\n<p>El precierre fiscal proporciona una serie de&nbsp;<strong>indicadores clave de rendimiento<\/strong>&nbsp;que son fundamentales para la gesti\u00f3n empresarial:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Resultado antes de impuestos (RAI):\u00a0<\/strong>Permite evaluar la eficiencia de las operaciones empresariales independientemente de la estructura fiscal.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>EBITDA (resultado operativo real):\u00a0<\/strong>Muestra la capacidad real de la empresa para generar beneficios considerando \u00fanicamente su actividad productiva.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cash flow (flujo de caja operativo):\u00a0<\/strong>Mide la capacidad de la empresa para generar efectivo a trav\u00e9s de sus operaciones.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ratio de endeudamiento:\u00a0<\/strong>Permite evaluar el nivel de apalancamiento de la empresa y su capacidad para hacer frente a las obligaciones financieras.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Deducciones fiscales aplicadas y disponibles:\u00a0<\/strong>Cuantificaci\u00f3n de las deducciones fiscales utilizadas durante el ejercicio e identificaci\u00f3n de las que permanecen disponibles para aplicaci\u00f3n futura.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Estimaci\u00f3n de impuestos a pagar:\u00a0<\/strong>C\u00e1lculo aproximado de la cuota l\u00edquida del Impuesto sobre Sociedades\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Errores fiscales m\u00e1s comunes que se detectan con el precierre fiscal<\/h2>\n\n\n\n<p>El precierre fiscal permite identificar&nbsp;<strong>errores recurrentes<\/strong>&nbsp;que pueden generar contingencias fiscales significativas:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Gastos no contabilizados o mal imputados:\u00a0<\/strong>Facturas o gastos no registrados correctamente.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Deducciones fiscales mal aplicadas o no justificadas:\u00a0<\/strong>Aplicaci\u00f3n incorrecta de deducciones sin cumplir todos los requisitos exigidos por la normativa.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Bases imponibles negativas no compensadas:\u00a0<\/strong>Desaprovechamiento de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Amortizaciones incorrectas o inmovilizado no actualizado:\u00a0<\/strong>Errores en el c\u00e1lculo de amortizaciones, aplicaci\u00f3n de coeficientes incorrectos o falta de actualizaci\u00f3n del registro de activos fijos.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Inventarios con valoraciones err\u00f3neas:\u00a0<\/strong>Especialmente por no considerar deterioros de valor, obsolescencia o aplicaci\u00f3n incorrecta de criterios de valoraci\u00f3n.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Descuadres entre la contabilidad y las declaraciones fiscales:\u00a0<\/strong>Diferencias entre los importes contabilizados y los declarados en las diferentes obligaciones fiscales.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 novedades fiscales hay que tener en cuenta ante el precierre fiscal?<\/h2>\n\n\n\n<p>En 2025 destacan las siguientes novedades:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Nuevos tipos impositivos en el\u00a0<a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/impuesto-sobre-sociedades.html\">Impuesto sobre Sociedades<\/a><\/strong>: Las empresas con facturaci\u00f3n inferior a 1 mill\u00f3n de euros tributar\u00e1n al 21% los primeros 50.000 euros y al 22% el resto.\u00a0Las entidades de reducida dimensi\u00f3n mantendr\u00e1n el 24% con reducci\u00f3n progresiva hasta el 20% en 2029.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Modificaciones en la reserva de capitalizaci\u00f3n<\/strong>: El porcentaje de reducci\u00f3n aumenta del 15% al 20% con car\u00e1cter general, pudiendo llegar hasta el 30% si se incrementa la plantilla.\u00a0Se establece un l\u00edmite del 20% de la base imponible (25% para empresas con facturaci\u00f3n inferior a 1 mill\u00f3n).\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Decisiones estrat\u00e9gicas que se pueden tomar tras el precierre<\/h2>\n\n\n\n<p>Los resultados del precierre fiscal permiten implementar&nbsp;<strong>decisiones estrat\u00e9gicas<\/strong>&nbsp;que pueden generar beneficios significativos:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Anticipar inversiones deducibles:\u00a0<\/strong>Si el resultado fiscal es alto, puede ser recomendable adelantar inversiones planificadas para el ejercicio siguiente.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Reajustar amortizaciones o provisiones:\u00a0<\/strong>Optimizar las amortizaciones aplicando coeficientes m\u00e1ximos permitidos o constituci\u00f3n de provisiones justificadas que sean fiscalmente deducibles.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Optimizar retribuciones de socios o dividendos:\u00a0<\/strong>Evaluar la conveniencia fiscal de distribuir dividendos antes del cierre del ejercicio o modificar las retribuciones de administradores y socios.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Aplicar deducciones fiscales a\u00fan disponibles:\u00a0<\/strong>Identificar y aplicar deducciones pendientes antes del cierre.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Regularizar contabilidad o inventario:\u00a0<\/strong>Corregir de errores contables detectados para evitar observaciones en futuras inspecciones.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Dise\u00f1ar el presupuesto del pr\u00f3ximo a\u00f1o sobre base real:\u00a0<\/strong>Usar la informaci\u00f3n del precierre para elaborar presupuestos y planes de negocio del ejercicio siguiente.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Mejorar la planificaci\u00f3n de impuestos, inversiones y liquidez:\u00a0<\/strong>Optimizaci\u00f3n del flujo de caja mediante la planificaci\u00f3n anticipada de pagos fiscales.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>por Jos\u00e9 Ram\u00f3n Huertas L\u00f3pez El&nbsp;precierre fiscal&nbsp;es un 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