{"id":1217,"date":"2025-11-12T20:56:49","date_gmt":"2025-11-12T19:56:49","guid":{"rendered":"https:\/\/ceconsultingbenalmadena.es\/?p=1217"},"modified":"2025-11-18T21:04:25","modified_gmt":"2025-11-18T20:04:25","slug":"prescripcion-de-las-obligaciones-tributarias-hasta-cuando-hacienda-puede-revisar-las-declaraciones-presentadas-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ceconsultingbenalmadena.es\/?p=1217","title":{"rendered":"Prescripci\u00f3n de las obligaciones tributarias: \u00bfHasta cu\u00e1ndo Hacienda puede revisar las declaraciones presentadas?"},"content":{"rendered":"\n<p>por Jos\u00e9 Ram\u00f3n Huertas L\u00f3pez<\/p>\n\n\n\n<p>El cumplimiento de las obligaciones fiscales es un aspecto clave en la gesti\u00f3n de cualquier empresa. Sin embargo, existe un plazo l\u00edmite en el que Hacienda puede revisar, corregir o reclamar impuestos declarados previamente.\u00a0Desde\u00a0<a href=\"https:\/\/ceconsultingbenalmadena.es\/?page_id=23\">CE Consulting<\/a>\u00a0te explicamos por qu\u00e9 es importante conocer estos plazos para evitar riesgos financieros y asegurar una correcta planificaci\u00f3n fiscal.\u00a0<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/ceconsulting.es\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/conservar-documentacion-de-una-empresa-640x358.jpg\" alt=\"conservar documentacion de una empresa en ordenador de forma ordenada\" class=\"wp-image-77392\"\/><\/figure><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Plazos de prescripci\u00f3n en impuestos<\/h2>\n\n\n\n<p>La regla general establece que Hacienda tiene un plazo de&nbsp;<strong>cuatro a\u00f1os<\/strong>&nbsp;para comprobar la situaci\u00f3n tributaria de una empresa. Este periodo comienza a contar desde el d\u00eda siguiente al final del plazo reglamentario de presentaci\u00f3n del impuesto.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, si una empresa presenta su Impuesto sobre Sociedades de 2024 dentro del plazo (hasta el 25 de julio de 2025), Hacienda podr\u00e1 revisarlo hasta el 25 de julio de 2029.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Este mismo plazo de cuatro a\u00f1os tambi\u00e9n aplica a la empresa en caso de que necesite rectificar una autoliquidaci\u00f3n o solicitar una devoluci\u00f3n de impuestos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Plazos especiales<\/h3>\n\n\n\n<p>Aunque la regla general establece un periodo de cuatro a\u00f1os, existen casos en los que Hacienda puede revisar determinadas partidas&nbsp;<strong>hasta diez a\u00f1os&nbsp;<\/strong>despu\u00e9s. Esto ocurre en situaciones como:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Bases imponibles negativas compensadas<\/strong>. Si una empresa declara p\u00e9rdidas en un ejercicio y las compensa en ejercicios posteriores, Hacienda puede comprobar esas bases hasta 10 a\u00f1os despu\u00e9s de su generaci\u00f3n.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Deducciones fiscales pendientes de aplicaci\u00f3n<\/strong>. Si una empresa no aplica una deducci\u00f3n en el ejercicio en que se gener\u00f3, Hacienda puede revisarla dentro de los diez a\u00f1os siguientes a su declaraci\u00f3n.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cuotas de IVA o Impuesto sobre Sociedades compensadas<\/strong>. Cuando se arrastran cuotas fiscales de un ejercicio a otro, Hacienda puede extender su revisi\u00f3n.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En estos casos, es clave que la empresa&nbsp;<strong>conserve la documentaci\u00f3n justificativa<\/strong>&nbsp;hasta que finalice el \u00faltimo periodo de prescripci\u00f3n aplicable.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Interrupci\u00f3n de la prescripci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p>El plazo de prescripci\u00f3n de cuatro a\u00f1os puede reiniciarse si se producen ciertas circunstancias.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Interrupci\u00f3n por Hacienda<\/h3>\n\n\n\n<p>Si Hacienda notifica cualquier actuaci\u00f3n de inspecci\u00f3n o comprobaci\u00f3n, el c\u00f3mputo de la prescripci\u00f3n se interrumpe y empieza de nuevo desde cero.&nbsp;Ejemplo: Si Hacienda revisa el IVA del cuarto trimestre de 2022 y notifica una resoluci\u00f3n el 15 de julio de 2024, el nuevo plazo de prescripci\u00f3n se extender\u00e1 hasta el 15 de julio de 2028.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, si Hacienda revisa un impuesto y detecta irregularidades, puede extender la revisi\u00f3n a otros impuestos relacionados (obligaciones conexas).&nbsp;Ejemplo: Si en una inspecci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades de 2021 se determina que ciertos gastos no son deducibles, Hacienda podr\u00e1 considerar que el IVA soportado en dichos gastos tampoco es deducible y ampliar\u00e1 la revisi\u00f3n.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Interrupci\u00f3n por la empresa<\/h3>\n\n\n\n<p>Las empresas tambi\u00e9n pueden interrumpir la prescripci\u00f3n con sus propias acciones, como:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Presentar una declaraci\u00f3n complementaria o una rectificaci\u00f3n de una autoliquidaci\u00f3n.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Interponer una reclamaci\u00f3n o recurso administrativo relacionado con un tributo.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfPor qu\u00e9 es importante para las empresas conocer los plazos de prescripci\u00f3n en impuestos?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Prescripci\u00f3n de incentivos fiscales<\/h3>\n\n\n\n<p>Algunos incentivos fiscales dependen de que la empresa cumpla ciertas condiciones en el futuro. En estos casos, el plazo de prescripci\u00f3n&nbsp;<strong>puede extenderse m\u00e1s all\u00e1 de los cuatro a\u00f1os.<\/strong>&nbsp;Ejemplo: En la libertad de amortizaci\u00f3n por creaci\u00f3n de empleo, la empresa debe mantener el aumento de plantilla durante dos a\u00f1os. Si este compromiso finaliza en 2024, Hacienda podr\u00e1 comprobarlo hasta 2029 (cuando prescribe el Impuesto sobre Sociedades de 2024).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>No cumplir con estos requisitos puede suponer la p\u00e9rdida del incentivo y la obligaci\u00f3n de devolver los beneficios fiscales aplicados.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Planificaci\u00f3n fiscal<\/h3>\n\n\n\n<p>Conocer los plazos de prescripci\u00f3n permite a las empresas&nbsp;<a href=\"https:\/\/ceconsultingbenalmadena.es\/?p=1003\">planificar&nbsp;<\/a>la compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas. Y como se ha indicado, aprovechar deducciones fiscales sin riesgos de revisi\u00f3n posterior.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Control documental<\/h3>\n\n\n\n<p>Para evitar problemas con Hacienda, las empresas deben mantener un buen control documental de sus impuestos y contabilidad. Si Hacienda detecta irregularidades en impuestos a\u00fan no prescritos, la empresa puede enfrentarse a:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Sanciones econ\u00f3micas por errores u omisiones.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Recargos por pago fuera de plazo.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Intereses de demora, aumentando la deuda tributaria.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Es recomendable que las empresas&nbsp;<strong>conserven la documentaci\u00f3n m\u00e1s all\u00e1 de los cuatro a\u00f1os&nbsp;<\/strong>en casos de bases compensadas o incentivos fiscales sujetos a condiciones futuras. Adem\u00e1s, si la empresa ha sido objeto de una inspecci\u00f3n o ha solicitado una rectificaci\u00f3n, deber\u00e1 guardar los documentos actualizados hasta que el nuevo plazo de prescripci\u00f3n finalice.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>por Jos\u00e9 Ram\u00f3n Huertas L\u00f3pez El cumplimiento de las obligaciones fiscales es un aspecto clave en la gesti\u00f3n de cualquier empresa. 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