por María Martín Rivera

El 1 de enero de 2026 las empresas tendrán que estar incorporadas obligatoriamente al sistema Verifactu para comunicar los registros de facturación a Hacienda. Sin embargo, una de las excepciones a esta obligación es para aquellas empresas que se encuentren dadas de alta en el Suministro Inmediato de Información (SII). Así que a muchas empresas que todavía no están acogidos a él les ha surgido la pregunta: ¿SII o Verifactu? ¿Cuál me conviene más?

La respuesta, como casi siempre, es depende. En CE Consulting nos hemos juntado un grupo de asesores fiscales con el objetivo de analizar la cuestión a fondo y ofrecerte las claves para esta decisión

¿Qué es mejor: SII o Verifactu?

Aclaremos que la pregunta correcta no es qué sistema es mejor, si no cuál se ajusta mejor a la realidad de cada empresa.

Suministro Inmediato de Información (SII)

• • El SII es un sistema pensado para quienes pueden asumir una gestión muy dinámica de la facturación. Esto es así porque obliga a enviar los registros a Hacienda en un plazo de cuatro días naturales.
  • Es ágil y transparente, pero exige disciplina y un equipo administrativo habituado a los plazos cortos. En el caso de que la contabilidad se delegue en una asesoría externa, el coste de gestión suele aumentar.

Verifactu

• • Verifactu es un sistema de automatización de la comunicación con Hacienda desde el software de facturación. Envía cada registro al emitir la factura.
  • Entre sus ventajas destacan la reducción de errores, la disminución de la carga administrativa y una mayor seguridad jurídica ya que el sistema automatiza los envíos y garantiza la integridad de la información. Esto reduce la necesidad de un control manual diario.

La información que se comunica a Hacienda no es la misma, aunque ambos sistemas garantizan la trazabilidad y el cumplimiento legal. Lo vemos en el siguiente punto.

¿Qué información se transmite a la AEAT?

El SII está diseñado específicamente para la llevanza de los libros de registro de IVA y, por tanto, la información que se transmite hace referencia a las facturas emitidas, a las recibidas y a los bienes de inversión, entre otros. En el caso de Verifactu, los registros solo remiten información de las facturas emitidas

Más diferencias. El SII exige enviar toda la información fiscal de la factura – incluyendo conceptos, desglose de impuestos y bases imposibles. Verifactu se centra en los datos esenciales: NIF, fecha, importe y numeración de la factura.

Además, mientras que en el SII cualquier cambio requiere una factura rectificativa, en Verifactu se pueden actualizar algunos detalles menores, sin rectificación. Siempre sujeto a que no se alteren los datos críticos que afectan a la trazabilidad o a la obligación fiscal. Esto permite un control eficaz con mayor flexibilidad y manteniendo la seguridad jurídica.

Eso sí, tanto en SII como en Verifactu, se envían a Hacienda los datos estructurados </strong>de las facturas, pero no la factura completa. Tampoco se transmiten detalles sensibles como precios unitarios o condiciones comerciales.

¿Cómo se transmite esa información?

El SII obliga a llevar los libros de registro de IVA/IGIC a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria en un determinado plazo de tiempo (cuatro días para las facturas emitidas)

En el caso de Verifactu, existen 2 modalidades: Verifactu y No Verifactu. La diferencia esencial está en cómo se gestionan y conservan los registros.

• En No Verifactu, los registros se guardan exclusivamente en los sistemas de la empresa (mediante el software de facturación). La empresa debe asegurar que en el momento en que la Agencia Tributaria solicite esos registros, se le comuniquen en el tiempo y forma requeridos.
• En Vierfactu, los registros se envían automáticamente a la AEAT, simplificando la operativa y la conservación de la información.

¿Cuáles son las ventajas y desventajas de cada sistema?

Ambos sistemas se han creado con un objetivo común: luchar contra el fraude fiscal y mejorar la cantidad y calidad de los datos a disposición de la AEAT. Sin embargo, al corresponder a normativas diferentes, sus obligaciones son diferentes.

Además, son sistemas que convivirán, pero son excluyentes. Si cumples con el SII voluntario no estarás sujeto a Verifactu y viceversa. Cuando una empresa facture más de 6 millones de euros, deberá pasar obligatoriamente al SII.

¿Qué empresas podrían optar por SII frente a Verifactu?

En la práctica, elegir una u otra modalidad depende mucho del volumen y la estructura administrativa de la empresa:

• Empresas que en un plazo corto estarán obligadas al SII. Son empresas con un volumen muy alto de facturación. Para ellas, empezar ya con SII les permite adaptarse y anticiparse.
• Grupos empresariales donde algunas compañías ya están en SII. Es lógico que las demás se alineen para unificar procedimientos y simplificar la gestión a nivel de grupo.
• Entidades con departamentos de administración bien dimensionados y personal cualificado. Serán capaces de asumir la carga de enviar facturas en el plazo de 4 días sin que suponga un problema operativo.
• Sectores con operaciones muy controladas y repetitivas (ej. suministros, utilities, telecomunicaciones). En ellos el flujo de facturación es estable y el cumplimiento de plazos se integra fácilmente en los procesos.
• Empresas que han optado por el régimen de devolución mensual.

¿Para qué empresas es más adecuado Verifactu?

Verifactu suele ser más recomendable en los siguientes casos:

• Hostelería y restauración. Donde el volumen de facturas es alto, pero de importes pequeños, y el equipo administrativo suele ser reducido.
• Empresas con bajo o medio volumen de facturación. La carga del SII sería desproporcionada para ellas.
• Sociedades profesionales o despachos (abogados, arquitectos, médicos, etc.). No suelen contar con un equipo propio de administración y dependen de su asesoría.
• Pymes y autónomos. Buscan automatizar sin aumentar costes ni dedicar recursos adicionales al control administrativo.

Conclusión: Verifactu para la gran mayoría

Teniendo en cuenta que el tejido empresarial español está compuesto mayoritariamente de autónomos y pequeñas empresas, nuestra conclusión es que Verifactu es una opción más adecuada para la mayoría.

El SII exige disciplina administrativa y puede ser más costoso si la contabilidad no se lleva internamente. En cuanto a Verifactu, ofrece automatización y seguridad sin esa carga operativa. Eso sí, de las modalidades de Verifactu, aconsejamos escoger la verificable, ya que ofrece una ventaja adicional: transmite confianza hacia Hacienda y hacia el cliente.

por José Ramón Huertas López

Para que a toda persona le resulte sencillo entender lo que dice el Reglamento Verifactu, desde CE Consulting hemos preparado este glosario Verifactu con los términos más habituales donde explicamos de forma muy sencilla estos conceptos recurrentes. ¡Iremos ampliando! 

CIR

Es solo un código interno de trazabilidad que aparece en las facturas expedidas por sistema no Verifactu. Este elemento no permite ver nada online, al contrario que el que aparece en las facturas de la modalidad Verifactu que sí incorpora datos mínimos y la URL oficial de la AEAT, con la que se puede comprobar que la factura ha sido registrada.

Código QR

Es un elemento que aparece en las facturas emitidas con sistemas informáticos de facturación que cumplen los requisitos de la normativa Verifactu. Este código QR aglutina datos básicos de la factura en un formato que se puede leer con el móvil. Este código sirve para dar seguridad y trazabilidad a la factura. Hay diferencias entre el QR que aparece en las facturas expedidas mediante la modalidad Verifactu y no Verifactu (CIR).

Declaración responsable del fabricante

Es el documento que demuestra que el software de facturación que se está usando cumple con los requisitos establecidos por la ley. 

Huella hash

La huella hash es una firma digital matemática que crea el software de facturación para cada registro emitido. Funciona como un “código de seguridad” que asegura la integridad e inalterabilidad de la factura: si alguien intentara modificar el documento después de su emisión, la huella cambiaría y la alteración quedaría registrada. Es uno de los mecanismos clave exigidos por el Reglamento Verifactu para garantizar la validez de las facturas. 

Registro de eventos

Es un registro técnico detallado que documenta todas las acciones realizadas dentro del software. No se limita a la emisión o anulación de facturas, sino que también incluye:

• Modificaciones de configuración
• Cambios de modalidad
• Incidencias o errores
• Sincronizaciones offline/online
• Otros eventos relevantes del sistema

Su finalidad es garantizar la trazabilidad completa de todas las operaciones, asegurando un control integral del funcionamiento del software, más allá de las propias facturas.

Registro de facturación

Es el archivo electrónico principal generado por cada factura, ya sea de alta o de anulación. Contiene los datos esenciales de la factura y sirve como evidencia ante la AEAT.

• En modalidad Verifactu, este registro se remite automáticamente a Hacienda.
• En modalidad no Verifactu, se conserva internamente en el software para cumplir con la trazabilidad y auditoría.

En otras palabras, cada vez que la empresa emite una factura, el software crea automáticamente un registro de facturación de alta, garantizando que toda operación quede registrada y disponible para control.

RRSIF (Reglamento de los Sistemas Informáticos de Facturación)

Reglamento aprobado por el Real Decreto 1007/2023 que establece cómo deben funcionar los softwares de facturación a partir de 2026. 

SIF (Sistema Informático de Facturación)

Programa o software utilizado para expedir facturas que debe cumplir con los requisitos del Reglamento de Facturación (RRSIF).

SII (Suministro Inmediato de Información)

El SII es un modelo especial de llevanza de libros de IVA mediante la sede electrónica de la AEAT. Afecta a grandes empresas, grupos de IVA y entidades inscritas en el REDEME. Las empresas acogidas al SII (de forma obligatoria o voluntaria) quedan fuera del ámbito de Verifactu porque ya informan a Hacienda de su facturación en tiempo casi inmediato.

Esperamos que este glosario te resulte útil como referencia ante cualquier duda que tengas —ahora o más adelante— sobre el Reglamento Verifactu. En CE Consulting seguiremos actualizándolo y ampliándolo con nuevos términos y aclaraciones para ayudarte a entender, de forma sencilla, esta normativa que busca garantizar la transparencia, trazabilidad y fiabilidad de la facturación empresarial en España.

por María Martín Rivera

En 2026, de forma progresiva, todas las empresas, entidades no lucrativas y autónomos deberán utilizar un sistema de facturación adaptado a Verifactu, el reglamento que establece los requisitos que deben tener los sistemas informáticos de facturación para garantizar la integridad, trazabilidad y control fiscal de todas las operaciones.

En CE Consulting hemos preparado esta guía completa para que sepas qué es VeriFactu, a quién afecta, cuándo entra en vigor y cómo adaptarte. Además, encontrarás enlaces a contenidos especializados que te ayudarán a resolver dudas concretas.

Tabla de Contenidos

• ¿Qué es Verifactu y por qué se ha creado?
• ¿Quién está obligado a cumplir con VeriFactu?
• ¿Qué ventajas ofrece?
• ¿Qué ocurre si no cumplo con Verifactu?
• Cómo adaptarte con seguridad
• Consejos prácticos para afrontar la transición

¿Qué es Verifactu y por qué se ha creado?

Verifactu es el nuevo sistema obligatorio de facturación que establece la Agencia Tributaria. Su objetivo principal es reforzar la transparencia y luchar contra el fraude fiscal, asegurando que todas las facturas emitidas cumplen con unos estándares de integridad y seguridad.
Los programas de facturación deberán:

• Generar registros inalterables y trazables cuando se emita una factura.
• Remitir estos registros a la Agencia Tributaria o guardarlos para cuando se requieran incorporando una serie de medidas de seguridad.
• Incluir un código QR en la factura expedida que permita el traslado de información a la Agencia Tributaria y su verificación.

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11 preguntas frecuentes sobre Verifactu con respuestas claras

¿Quién está obligado a cumplir con VeriFactu?

Por un lado, los productores y comercializadores de software de facturación, que deberán ofrecer productos totalmente adaptados al reglamento desde el 29 de julio de 2025.

Por otro lado, todos los empresarios y profesionales que emitan facturas por su actividad económica, ya sean autónomos o sociedades, siempre que usen un sistema informático de facturación.

Para ellos, la obligación afecta de forma progresiva:

• Sociedades mercantiles y entidades no lucrativas (ENL):desde el 1 de enero de 2026.
• Autónomos:desde el 1 de julio de 2026.

No obstante, existen excepciones y exclusiones a esta obligación general:

• Empresas acogidas al Suministro Inmediato de Información del IVA (SII).
• Residentes en territorios con régimen foral propio (Navarra y País Vasco), que aplican su normativa específica.
• Fundaciones o asociaciones que únicamente realizan operaciones exentas del Impuesto de Sociedades.

¿Qué ventajas ofrece?

Adoptar la modalidad Verifactu aporta numerosas ventajas tanto para quien emite las facturas como para quien las recibe:

• Sello de confianza para clientes. Un cliente que recibe una factura Verifactu tiene la certeza de que la empresa emisora está al día con sus obligaciones fiscales y declara correctamente sus ventas.
• Alivio de cargas administrativas, ya que facilita el control fiscal y la verificación automática, permitiendo ahorrar tiempo en comprobaciones.
• Contribuye a una economía más transparente, pues dificulta la economía sumergida.
• Digitalización y eficiencia interna, porque automatiza la emisión y el registro seguro de las facturas, reduce errores humanos y permite verificar su autenticidad fácilmente.

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Modalidades del sistema Verifactu: verificable y no verificable

¿Qué ocurre si no cumplo con Verifactu?

El incumplimiento de VeriFactu puede acarrear:

• Multas significativas.
• Invalidez de facturas emitidas fuera del sistema.
• Riesgo de bloqueo administrativo en la facturación.

Por eso es fundamental comenzar el proceso de adaptación con tiempo suficiente.

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Multas y sanciones por no cumplir con Verifactu: ¿qué dice la ley?

Cómo adaptarte con seguridad

Las empresas y autónomos deben comenzar ya a prepararse. Es conveniente:

• Revisar el software de facturación actual: hacer un inventario de las herramientas con las que se emiten facturas (programas, ERPs, módulos de facturación, etc.) y consultar con el fabricante o proveedor si están ya adaptadas a Verifactu.
• Si están adaptadas, obtener la declaración responsable del proveedor y la actualización del programa: confirmar con el proveedor del software utilizado que la versión instalada está ya actualizada a la normativa y pedirle el envío de la declaración responsable.
• Si no cumple los requisitos de Verifactu: deberás buscar e implantar un programa que sí los cumpla y pedir al proveedor la declaración responsable cuando te lo instalen.

Consejos prácticos para afrontar la transición

• No esperes al último momento: cuanto antes adaptes tu sistema, más control tendrás.
• Designa un responsable interno para liderar la implantación.
• Aprovecha este cambio como una oportunidad para mejorar procesos.

por María Martín Rivera

En CE Consulting llevamos meses analizando a fondo la normativa Verifactu para ayudar a empresas, entidades no lucrativas y profesionales a entender cómo les afecta. Sabemos de primera mano que este reglamento genera muchas dudas: quién debe aplicarlo, qué ocurre si se emiten pocas facturas, o cómo asegurarse de adaptarse correctamente. En este artículo encontrarás la respuesta a las preguntas frecuentes sobre Verifactu que recibimos, para que puedas hacer la transición con claridad y sin sobresaltos.

Sigue leyendo y resuelve todas tus dudas antes de que la normativa entre en vigor.

¿Es lo mismo Verifactu que factura electrónica?

La obligación de usar factura electrónica en operaciones entre empresas (B2B) está establecida en la Ley Crea y Crece y depende de un reglamento aún pendiente de aprobación. Una vez se apruebe habrá un periodo de transición, que en principio está establecido con los siguientes plazos: 1 año para las empresas que facturan más de 8 millones de euros al año; 2 años para las sociedades y los profesionales con una facturación anual inferior a los 8 millones. Ademas, los autónomos tendrán un año adicional para tener la obligación de comunicar los pagos.

Esto es distinto a Verifactu, que cuenta con su propio reglamento aprobado (RD 1007/2023). En este caso, todas las empresas y profesionales deberán adaptarse obligatoriamente a un sistema de facturación que cumpla con los nuevos requisitos exigidos, eligiendo entre las dos modalidades previstas: Verifactu o No Verifactu.

¿Si la empresa no emite muchas facturas, también tiene que cumplir Verifactu?

Sí, no hay excepciones por volumen de facturación. Todas las empresas que emitan facturas con un sistema informático de facturación (SIF) deberán cumplir independientemente de que facturen poco. Además, si una empresa o profesional emite algunas facturas electrónicamente y el resto a mano, tendrá que pasar a emitir todas sus facturas de forma electrónica, mediante un sistema adaptado a la normativa.

¿Los profesionales o empresas de poca facturación pueden seguir empleando sistemas manuales?

Sí, se podrán emitir facturas de forma manual siempre que para su expedición no se utiliza ningún sistema informático de facturación y siempre que el 100% de las que se emitan se realicen de forma manual. Según la Agencia Tributaria las facturas manuales se limitan a “talonarios o escribiendo o escribiendo sobre los mismos a mano o a máquina”. En este caso, no les afectaría el reglamento Verifactu.

Para facilitar la digitalización de estos profesionales y su transición a la factura electrónica, la AEAT pondrá a disposición en su Sede Electrónica un aplicativo gratuito de facturación en modalidad Verifactu.

¿Cómo es la aplicación básica de facturación que ofrece gratuitamente la Agencia Tributaria?

Se trata de un formulario online de tipo Verifactu que permite introducir los datos de la factura, obtener un documento imprimible en papel con su QR incorporado, y al mismo tiempo conserva automáticamente el registro de facturación en la AEAT. Eso sí, presenta algunas limitaciones: solo admite facturas completas (no simplificadas) y no permite incluir múltiples destinatarios en una misma factura. 

¿Cómo saber si un ERP o software cumple con Verifactu?

La Agencia Tributaria no homologa ni publica un listado oficial de programas autorizados. Son los fabricantes de software quienes deben garantizar el cumplimiento de la normativa mediante una “declaración responsable”, que debe estar visible en el propio sistema y en cada una de sus versiones. Esta declaración identifica el software, su versión y al fabricante, y acredita que cumple con todos los requisitos técnicos y legales del Reglamento Verifactu (RD 1007/2023). 

La empresa es la que debe comprobar que su software está adaptado a Verifactu revisando que dicha declaración responsable esté incorporada en el ERP o programa de facturación. 

¿Es obligatorio enviar las facturas en tiempo real?

No siempre. El envío inmediato solo es obligatorio si la empresa elige la modalidad Verifactu.  

• Modalidad Verifactu. En este caso, los registros de facturación se envían automáticamente a la AEAT en el mismo momento en que se generan. Es lo que se conoce como envío inmediato o en tiempo real. Las facturas emitidas bajo esta modalidad son “facturas verificables”, ya que el cliente puede comprobar su validez fiscal escaneando el código QR e incluso consultarlas en la Sede Electrónica de la AEAT. 
• Modalidad No Verifactu. Aquí los registros no se remiten a la AEAT salvo que esta lo requiera. El software debe conservarlos con garantías de seguridad (firma electrónica y registro de eventos). La AEAT podrá requerirlos en cualquier momento, y el software debe permitir su envío posterior de manera simplificada y automatizada. 

¿Qué ocurre si la empresa no tiene buena conexión a internet o si se cae el sistema de la AEAT?

Para cumplir con Verifactu, el software de facturación debe estar preparado para funcionar en modo offline. Esto significa que, en caso de no disponer de conexión estable o si el sistema de la AEAT está inactivo, el programa debe poder almacenar temporalmente los registros de facturación y enviarlos automáticamente en cuanto se restablezca la conexión (siempre que se configure en modalidad Verifactu).

De esta forma, la empresa puede seguir emitiendo facturas sin interrupciones. En situaciones en las que el problema provenga de la propia AEAT, la normativa prevé que existan procedimientos de contingencia. Aún no están completamente detallados en la información oficial. 

En resumen: el software debe garantizar la sincronización diferida para que la falta de conexión no impida el cumplimiento de la obligación de enviar los registros a Hacienda. 

¿Qué registros o facturas deben enviarse a la AEAT: todas, las recibidas o las emitidas?

Con Verifactu solo se remiten los registros de facturación de las facturas emitidas. Cada vez que se emite una factura (completa o simplificada), el sistema debe generar su registro correspondiente.

• En la modalidad Verifactu, este registro se envía automáticamente a la Sede electrónica de la AEAT.
• En la modalidad No Verifactu, los registros no se envían, pero deben conservarse con garantías de seguridad y estar preparados para su remisión cuando Hacienda lo requiera. 

¿Quién es responsable si falla el software: la empresa o el proveedor?

Si la empresa utiliza un software de facturación que cuenta con la declaración responsable del fabricante, la responsabilidad por un mal funcionamiento corresponde al proveedor del software (art. 201 bis LGT). 

La empresa solo es responsable de asegurarse de que emplea un sistema debidamente adaptado. Por eso, es fundamental elegir un software que cumpla con la normativa Verifactu y conservar visible la declaración responsable de su fabricante. 

¿Word y Excel dejarán de ser válidos para emitir facturas en 2026?

Sí, dejan de ser válidos cuando se usan como programa de facturación ya que no garantizan las especificaciones técnicas de integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros. Se consideran un sistema de facturación si procesan directamente la información para generar libros de IVA, IRPF, contabilidad u otros resultados fiscales.  

Únicamente podrán usarse como apoyo. Por ejemplo: para introducir datos, elaborar facturas que luego se imprimen, conservar la información, preparar presupuestos o listados simples. 

Por tanto, la empresa puede seguir usando Word o Excel como herramientas auxiliares, pero la emisión final de facturas deberá hacerse siempre con un software adaptado. En el caso de pequeños negocios, podrán hacerlo a través del aplicativo gratuito de la AEAT. 

¿Qué pasa con los presupuestos, las facturas simplificadas y los tickets?

Un presupuesto es una oferta previa que hace la empresa a un cliente y no tiene efectos fiscales.  

Las facturas simplificadas (que sustituyen a los antiguos “tickets” con validez fiscal) deben cumplir igualmente con los requisitos de Verifactu: deben generarse mediante un software certificado, con su correspondiente registro de facturación, código QR y, en su caso, la leyenda de “factura verificable”. 

En cambio, los simples documentos de venta sin validez de factura (los que la normativa no obliga a emitir como factura) quedan fuera del ámbito del Reglamento y podrán seguir entregándose como hasta ahora, pero no sustituyen a una factura cuando esta sea obligatoria.  

Estos documentos de venta sin validez de factura son, por ejemplo, justificante de un cobro/entrega.

por José Ramón Huertas López

El Reglamento de Requisitos de los Sistemas Informáticos de Facturación (RRSIF), conocido como Reglamento Verifactu, establece cómo deben operar los sistemas de facturación para garantizar el cumplimiento del envío de información a Hacienda. La normativa establece dos modalidades posibles: el sistema verificable (Verifactu) y el sistema no verificable (No Verifactu). Ambas opciones son válidas, pero presentan diferencias que conviene conocer antes de decidir y que te explico en este artículo.

¿Qué son las modalidades verificable y no verificable?

• Verifictu o verificable. Esta modalidad consiste en que cada registro de facturación se remite de forma inmediata a la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Así, la factura emitida se convierte en verificable para el cliente, que puede comprobar su validez fiscal mediante el código QR incorporado. 
• No Verifictu o no verificable. Esta modalidad no obliga a enviar los registros en el momento de su generación. En este caso, la empresa conserva los datos en su propio sistema, aplicando medidas de seguridad adicionales como la firma electrónica de cada registro llevanza de un registro de eventos. Estas facturas también incluyen un código QR, pero no son verificables directamente en la sede de la AEAT. 

¿Por qué la AEAT permite la modalidad no verificable? La Agencia Tributaria busca dar flexibilidad. No todas las empresas o profesionales cuentan con la misma capacidad tecnológica ni con las mismas necesidades de digitalización. Por eso, se mantiene esta segunda modalidad, que permite a los contribuyentes gestionar internamente sus registros y solo enviarlos a Hacienda en caso de requerimiento.  

¿Cuáles son las diferencias entre Verifactu y No Verifactu?

La diferencia esencial está en la gestión y conservación de los registros: 

• En Verifactu, los registros se envían automáticamente a la AEAT, lo que simplifica la operativa, reduce riesgos y refuerza la transparencia frente a la Administración. 
• En No Verifactu, los registros se guardan exclusivamente en los sistemas de la empresa, con exigencias técnicas adicionales (como el registro de eventos) que requieren mayor control interno. 

La gran mayoría de los proveedores de softwares están enfocando sus soluciones hacia la modalidad Verifactu. No es sólo una cuestión técnica: desde un punto de vista fiscal y de imagen, No Verifactu puede interpretarse como una opción menos transparente, al depender íntegramente de los sistemas internos de la empresa.

Papel del control tributario en cada sistema

Uno de los aspectos clave que diferencia ambas modalidades de facturación es el grado de control que ejerce la Agencia Tributaria sobre los registros emitidos. La normativa busca garantizar siempre la trazabilidad y la inalterabilidad de la información, pero el modo en que se consigue varía en función de si se trata de un sistema verificable o no verificable. 

• En Verifactu, el control es inmediato: Hacienda recibe los registros en tiempo real, lo que reduce riesgos de manipulación y facilita la validación por parte de los clientes. 
• En No Verifactu, el control se produce a posteriori: los registros se conservan en el sistema emisor, pero deben cumplir con altos estándares de seguridad para garantizar su integridad antes de ser requeridos por la AEAT. 

¿Qué ventajas y desventajas hay entre Verifactu y No Verifactu?

De forma muy sencilla, podría decirse que: 

• Verifactu: automatiza el envío al emitir la factura. Es una modalidad segura, reduce la carga administrativa y transmite confianza frente a Hacienda. 
• No Verifactu: conserva los datos internamente en la empresa. Esto obliga a controles adicionales y puede percibirse como menos transparente. 

En el caso de Verifactu, la principal ventaja es la transparencia: los registros se envían de forma inmediata a la Agencia Tributaria y los clientes pueden verificar la validez fiscal de las facturas a través del código QR. Además, la responsabilidad técnica para la empresa es menor, ya que los datos quedan custodiados en la propia sede electrónica de la AEAT, reduciendo el riesgo de errores en la conservación de los registros. Esta modalidad reduce carga administrativa y transmite confianza frente a Hacienda. 

Por otro lado, la modalidad No Verifactu ofrece mayor autonomía en la gestión interna, ya que la empresa conserva los registros en su propio sistema y no depende de la conexión constante con la Agencia Tributaria. Esto puede ser útil para quienes buscan mantener un mayor control sobre sus datos. Sin embargo, esta libertad implica también mayores obligaciones: se requieren medidas de seguridad avanzadas, como la firma electrónica y el mantenimiento de un registro de eventos, lo que aumenta la responsabilidad del emisor. Estos deben estar disponibles para envío o consulta si Hacienda lo solicita. Además, las facturas generadas bajo este modelo no son verificables directamente por los clientes en la sede electrónica, lo que puede restar confianza en algunos casos. 

A pesar de todo, ambas modalidades requieren que el software cumpla los requisitos exigidos en el reglamento.

¿Y si la empresa quiere elegir Verifactu pero tiene mala conexión?

En zonas con problemas de conectividad, puede parecer que la única opción viable es la modalidad no verificable. Sin embargo, existen soluciones tecnológicas que permiten mantener el sistema Verifactu: los softwares pueden almacenar temporalmente los registros de facturación en local y transmitirlos automáticamente a la AEAT cuando se restablezca la conexión. De este modo, se garantiza la integridad de los datos (mediante hash y firma electrónica) y se cumple con el principio de remisión inmediata sin riesgo de manipulación. 

¿Por qué algunos softwares solo ofrecen modalidad verificable?

Aunque la normativa permite a las empresas elegir entre Verifactu y No Verifactu, muchos desarrolladores de software han optado por centrarse únicamente en la modalidad verificable. La razón principal está en la estrategia de simplificación y adaptación tecnológica. Verifactu es más fácil de implementar, ya que no exige al software gestionar procesos complejos como la firma electrónica de cada registro o el mantenimiento de un registro de eventos.  

Este enfoque responde también a una visión de futuro. La tendencia del mercado y de la propia Agencia Tributaria es impulsar cada vez más los sistemas verificables, porque proporcionan mayor transparencia y refuerzan la lucha contra el fraude fiscal. Así, muchos fabricantes prefieren orientar sus soluciones hacia el estándar que previsiblemente acabará consolidándose. 

A pesar de todo, la normativa establece que las dos modalidades son válidas y no obliga a los proveedores a cubrir las dos. 

Por tanto, elegir entre la modalidad Verifactu y No Verifactu no es una decisión menor. En CE Consulting siempre recomendamos analizar antes la capacidad tecnológica y las necesidades reales de la empresa. Adaptarse con antelación permite planificar la transición, formar al equipo y anticiparse a posibles incidencias. Dar este paso de forma estratégica facilita el cumplimiento y evita contratiempos. Si todavía no tienes claro qué opción se ajusta mejor a tu negocio, te invitamos a explorar otros artículos en los que profundizamos en distintos aspectos del Reglamento Verifactu.

por Ana Calvo Beitia

Verifactu no es solo una mejora tecnológica en la facturación, sino una obligación legal que garantiza la integridad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación. Su origen se encuentra en la Ley Antifraude 11/2021, y el RD 1007/2023, que desarrolla dicha ley, establece un calendario escalonado para su implementación entre julio de 2025 y julio 2026. En ellos, se regulan también las consecuencias y sanciones por no cumplir con Verifactu. En este artículo te explico cuáles son los escenarios de incumplimiento, tanto deliberado como por un error, las consecuencias y sanciones por no cumplir con Verifactu según cada caso y otros riesgos adicionales que es necesario tener en cuenta.

Escenarios de incumplimiento de Verifactu

A la hora de incumplir con Verifactu, y por tanto, sancionar esa falta, se distingue entre el error y un incumplimiento deliberado. Para los primeros, como, por ejemplo, la omisión de datos en una factura las sanciones varían según el art.201 LGT. En el caso de incumplimiento deliberado, por ejemplo, la expedición de facturas con datos falsos o uso de software de doble uso, las sanciones pueden alcanzar el 75% del importe de las operaciones cuando se considera una infracciones graves de facturación. 

Los escenarios de incumplimiento por error son: 

• Fallos del software. 
• Problemas de conectividad. 
• No llevar correctamente los registros de facturación. 
• Incurrir en errores de numeración, conservación o emisión de facturas. 
• Retraso en el envío. 

Los escenarios de incumplimiento deliberado incluyen:  

• No implementar un sistema de facturación adaptado a la normativa Verifactu. 
• No enviar registros a la AEAT en modalidad Verifactu o cuando sean requeridos por Hacienda. 
• Manipulación o alteración de datos. 

Incumplimiento voluntario vs. errores técnicos en Verifactu

Legalmente, la sanción puede imponerse tanto si el incumplimiento fue intencionado como si se debió a un descuido. 

La ley no exige probar una intención dolosa para multar: el uso de un sistema no adaptado o inseguro se sanciona per se porque “brinda la oportunidad de fraude” aunque no se haya materializado ningún fraude. 

No obstante, en la práctica un error técnico subsanado de buena fe (p. ej., un fallo temporal en el envío automático de facturas que la empresa corrige en cuanto lo detecta) resulta más justificable ante Hacienda que el uso continuado de un software que no cumple con los requisitos exigidos por la ley. 

¿Quién es responsable del incumplimiento de Verifactu: la empresa o el fabricante de software?

La responsabilidad puede recaer tanto en la empresa como en el fabricante o comercializador del software, dependiendo de la naturaleza del incumplimiento. 

Responsabilidad del fabricante

Los desarrolladores de software deben facilitar a la empresa usuaria una declaración responsable que garantice que su programa cumple con todos los requisitos de la ley. Si el software falla por defectos del fabricante, la responsabilidad recae sobre este.  

Responsabilidad de la empresa

La empresa es responsable de verificar que el software que utiliza cumple los requisitos establecidos en la ley y también de utilizarlo correctamente. 

¿Cuáles son las sanciones por no cumplir con Verifactu?

Sanciones para usuarios (empresas y autónomos)

El artículo 201 bis de la Ley General Tributaria establece sanciones claras para el uso de software que no cumple con los requisitos establecidos por la norma: 

• Multa de hasta 50.000 euros por ejercicio fiscal por tenencia o uso de software que no cumple con lo establecido por la ley o que ha sido alterado. 
• Posibilidad de acumulación de sanciones si el incumplimiento se prolonga durante varios ejercicios. 

Sanciones para fabricantes y comercializadores 

Las empresas que desarrollan o comercializan software de facturación enfrentan sanciones más severas: 

• 150.000 euros fijos por ejercicio y tipo de software si comercializan programas que no se ajustan a los requisitos de la ley. 
• 1.000 euros por cada sistema comercializado sin cumplir con las obligaciones. 

Otros incumplimientos sancionables

La normativa contempla sanciones adicionales por: 

• No conservar registros de facturación durante el período legal. 
• Usar versiones obsoletas del software que no cumplen la normativa. 

Riesgos adicionales de no cumplir con Verifactu

Más allá de las multas directas, no cumplir Verifactu trae consigo otros riesgos y perjuicios importantes para una pyme o autónomo. El coste del incumplimiento no solo se mide en euros de sanción, sino en daños a la confianza, la operativa y la imagen de la empresa:

Pérdida de confianza de clientes al no poder validar facturas

Las facturas emitidas fuera del sistema Verifactu no quedan automáticamente invalidadas, pero estas pueden no ser aceptadas a efectos fiscales si no se acredita integridad y autenticidad. Esto genera varios problemas: 

• Rechazo de facturas por parte de clientes, especialmente organismos públicos. 
• Impacto negativo en la tesorería debido a retrasos en los cobros. 
• Pérdida de competitividad frente a empresas que sí cumplen con la normativa. 

Los clientes y proveedores prefieren trabajar con empresas cumplidoras que garanticen la validez de sus documentos fiscales.

Dificultades en inspecciones y revisiones de la AEAT

El uso de programas no adaptados a Verifactu pueden acarrear graves consecuencias fiscales durante las inspecciones. Así, en el caso de una auditoría: 

• Hacienda puede invalidar facturas emitidas sin los controles necesarios. 
• Afectación a la deducción de gastos y el IVA soportado. 
• Mayor probabilidad de ser auditado por no cumplir con lo establecido en la normativa.
• Carga administrativa y económica adicional derivada del proceso de inspección. 

Las empresas deben estar preparadas para generar copias legibles en un plazo máximo de 72 horas en caso de requerimiento de la AEAT.

Riesgo reputacional por incumplir normativa fiscal

El incumplimiento de normativas fiscales genera un riesgo reputacional porque envía un mensaje negativo a los grupos de interés sobre el compromiso de la empresa con sus obligaciones legales. Las consecuencias reputacionales incluyen: 

• Pérdida de confianza por parte de clientes, proveedores e inversores. 
• Afectación a la imagen corporativa que trasciende las consecuencias legales. 
• Dificultades para participar en licitaciones públicas, especialmente si se publican listas de empresas incumplidoras. 
• Impacto en la competitividad y sostenibilidad del negocio a largo plazo. 

En definitiva, más allá de evitar sanciones, adaptarse correctamente a la normativa significa proteger la empresa, reforzar la confianza de los clientes y demostrar un compromiso firme con la legalidad y la buena gestión.