Ahora que estamos en plena campaña de renta tenemos que tener muy presentes los incentivos fiscales que podríamos tener en relación con nuestra vivienda habitual para poder aplicarlos llegado el caso.

Lo más importante de todo es conocer qué se entiende por “vivienda habitual”a efectos fiscales. Y es que solo tendrá esta consideración de habitual, de forma general, aquella vivienda en la que hayamos residido durante un plazo continuado de al menos 3 años, contados de fecha a fecha.

Estoy es muy significativo, porque los incentivos siguientes no podrían aplicarse – o podrían perderse – sino se cumpliera este requisito temporal.

Incentivos fiscales

Así, estos incentivos relacionados con la vivienda habitual son:

Deducción por compra de la vivienda

Permitirá reducir la tributación en el 15% de las cantidades destinadas cada año a la compra de la misma (con una base máxima de deducción de 9.040 euros). Y siempre que la vivienda hubiera sido adquirida con anterioridad a 1 de enero de 2013.

Exención de la ganancia obtenida en la venta de la vivienda habitual

En caso de que reinvirtamos el precio obtenido en la venta en una nueva vivienda habitual. Así, la posible plusvalía no tributará.

Exención de la plusvalía

Misma extensión de la plusvalía anterior por transmisión de la vivienda habitual pero realizada por mayores de 65 años.  Ademas, en este caso no sería necesario ni siquiera reinvertir en ningún otro inmueble o activo.

Consulta con tu asesor fiscal para aprovechar todos los incentivos posibles a los que puedes acogerte por tu vivienda habitual.

Tal y como establece el Estatuto de los Trabajadores, todos los empleados tienen derecho a dos gratificaciones extraordinarias al año, una de ellas en Navidad y otra que se suele fijar por estas fechas, normalmente en junio o julio.

El importe de estas pagas extraordinarias se establece en cada convenio colectivo o también se puede pactar en el contrato de trabajo. Y su abono se puede prorratear mensualmente o ejecutar de forma íntegra en la fecha acordada.

Reducción de la paga extraordinaria

Hay ciertas circunstancias que pueden reducir la cuantía que se retribuye de la paga extraordinaria. Señalamos a continuación las siguientes:

 Procesos de Incapacidad Temporal

Estando de baja se podrá descontar de la extra la parte proporcional que corresponda al tiempo de IT, a no ser que el convenio colectivo especifique que haya de complementarse.

Cambios de Jornada o ERE

La suspensión del contrato de trabajo proveniente de un ERE temporal tampoco devenga pagas extraordinarias. Y las jornadas parciales o reducciones de jornada harán percibir un importe proporcional al tiempo de trabajo.

Huelgas o Absentismo no justificados

Suponen una suspensión del contrato de trabajo y, por tanto, tampoco se devengará durante estos periodos.

Ejemplos

• Por ejemplo, si a tu trabajador le corresponden 1000€ de paga extra de verano de devengo semestral y ha estado 3 meses de baja podremos descontarle 500€ ya que durante los días que ha estado en iT ha percibido prestación que incluye la cotización de pagas extras.
• Otro ejemplo sería que el mismo empleado secundara una huelga legal durante 15 días. La cuantía de su extra en este caso ascendería a 916.66€

El próximo día 25 de mayo del 2018 entra en vigor el nuevo Reglamento General de Protección de Datos de la Unión Europea. Dicho reglamento supone un hito legislativo de enorme relevancia, no solo por el alcance y rango legislativo, sino, porque afecta a una materia ya en si misma esencial: el derecho fundamental de la privacidad y protección de los datos personales.

Así, el nuevo reglamento obligará a todas las empresas que operen dentro de cualesquiera de los estados miembros.

¿Cuáles son las cuestiones más destacadas del Reglamento General de Protección de Datos?

1. El consentimiento de cesión de datos debe de ser activo.
2. Existe la obligación de informar de forma clara y directa sobre la cesión de datos a terceros.
3. Derecho al olvido: Cualquier persona tiene derecho a ser olvidado y que toda su información personal sea eliminada.
4. Deber de comunicar cualquier fallo de seguridad que se haya producido en la empresa.
5. Termina la diferenciación de los niveles de seguridad de los ficheros, desapareciendo los niveles básico, medio o alto.
6. Aparece una nueva figura: El Delegado de Protección de Datos.
7. Se exige la proactividad en las empresas, instando de forma clara a la implantación de códigos de conducta y certificación externa de nuestro sistema.
8. Sistema de “ventanilla única”, en el que existe una autoridad de control principal y otras autoridades interesadas.

Además de lo anterior, cabe descartar en endurecimiento del régimen sancionador, que algunos ya han calificado como desproporcionado. Las sanciones pueden llegar hasta los 20 millones de Euros, o el 4% del volumen de negocio anual global del ejercicio financiero anterior, lo que sea más alto.

El administrador de una empresa puede llegar a ser declarado responsable solidario o subsidiario de las infracciones que cometa la empresa, si ésta no paga la deuda correspondiente.

Para ello debe existir una infracción, no considerándose como tal, las deudas reclamadas que se correspondan con una discrepancia razonable en la interpretación de una norma; ya que, en este caso, no podrá existir derivación de la responsabilidad.

Responsabilidad solidaria

La responsabilidad solidariadel administrador se produce cuando se demuestre que éste ha causado o colaborado directa y activamenteen la infracción imputable a la sociedad.

En este caso, Hacienda podrá actuar contra el administrador sin necesidad de declaración de insolvencia de la sociedad ni haber agotado las vías de cobro de la misma.

Responsabilidad subsidiaria

En cambio, estaremos ante un caso de responsabilidad subsidiaria del administrador cuando éste no ha sido el causante directo en la infracción de la sociedad, pero sí haya actuado de forma negligente.

En este caso, Hacienda solo podrá actuar contra el administrador cuando todas las vías de cobro a la sociedad y a otros posibles responsables solidarios hayan sido agotadas.

En los próximos meses comenzarán los periodos vacacionales y es importante tener todo preparado para entonces. Ya sabemos que debemos tener establecido un calendario de vacaciones para todo el personal, que éstas no pueden ser sustituidas por compensación económica y que, salvo que por convenio se fije otra cuantía, la duración mínima de este descanso es de 30 días naturales por año.

Ahora bien, es posible que por convenio colectivo queden establecidos días laborales en vez de naturales. ¿Conoces la diferencia?

Diferencia entre vacaciones naturales y laborables

Vamos a tratar de distinguir ambos tipos de vacaciones con un ejemplo:

Dos amigos, que trabajan en distintas empresas, desean veranear juntos, con sus familias, del 13 al 19 de agosto de este año.

En la empresa del primero de ellos se tienen pactados días laborables. Siendo festivo el 15 de Agosto, pedirá únicamente 4 días de vacaciones: 13,14, 16 y 17. En su oficina no se trabajan ni sábados ni domingos.

En cambio, su amigo que trabaja en un restaurante, solicitará la semana completa, es decir, los 7 días. Y… ¿qué pasa con el día festivo? Podrá añadirlo a otro periodo de descanso de que disponga, gastando por tanto 6 días de vacaciones naturales. Así tendría garantizado descansar los 14 festivos anuales.

Recordemos que si a cualquiera de ellos le fuera imposible disfrutar las vacaciones por que coincidan en el tiempo con una incapacidad temporal, tendrán derecho a disfrutar en un momento posterior los días de descanso que aún no hayan agotado.

Hablar del mes de abril es hablar del comienzo de la campaña de renta. Y es que a partir del día 4 de abril ya se podrá presentar la declaración de IRPF y Patrimonio.

Si bien este año, como novedad, desde mediados de marzo se han podido consultar los datos fiscales en la página web e incluso descargarse una nueva App que la Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los contribuyentes para solicitar el numero de referencia o descargarse dichos datos fiscales.

Incluso, aquellos contribuyentes con declaraciones de la renta mas sencillas podrán presentar la declaración desde la misma aplicación.

Fechas que no debes olvidar

A partir del 8 de mayo comenzará el servicio de Cita previa de Hacienda, que durará hasta el 29 de junio.

El 10 de mayo se iniciará la atención presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria para la confección de declaraciones y modificación o confirmación de borradores

Hasta el día 27 de junio se podrán presentar las declaraciones con domiciliación bancaria para que sean cargadas el último día de la Campaña, que finaliza el 2  de julio.

Y no olvides que puedes optar por fraccionar el pago de tu declaración de IRPF sin intereses en dos plazos del 60% y 40% respectivamente; y que éste segundo pago deberá satisfacerse necesariamente el 5 de noviembre

Como ya sabes, tus trabajadores a medida que pasan los años, pueden sentirse desmotivados si no sé se les incentivan de alguna manera su trabajo.

Por esto, es de todos conocidos que algunos motivadores de gran importancia pueden ser:

• Un buen ambiente de trabajo
• Que existan programas de formación que les permita progresar
• Y que puedan conciliar trabajo y familia

Sin embargo, el aumento del salario sigue siendo el aspecto clave, aunque este punto es difícil de solventar si no se quiere aumentar el coste.

La retribución flexible

Entonces, ¿cómo podemos solucionarlo? Pues la respuesta está en la retribución flexible

De esta manera tus empleados pueden decidir si parte de su salario lo quieren cobrar en dinero o en especie, mediante productos como estos:

• Tickets Restaurantes,
• Cheques Guarderías
• Bonos Transporte,
• Seguros médicos,
• Etc…

El beneficio de estos productos es que, al ser gastos cotidianos, los trabajadores ven los beneficios y utilidad en su uso, por lo que ven aumentado su salario neto, y para ti como empresario, como ellos lo contratan a un menor precio de mercado e incluso puede estar exentos de IRPF en su totalidad, no tendrás un aumento del coste.

Esto te hará incrementar tu capacidad de atraer y fidelizar el talento y mejorar la situación del trabajador, motivándolo y por lo tanto aumentado su productividad.

Sin duda, para tener una mayor seguridad jurídica, lo más conveniente es hacer testamento notarial.

Y es que, en el supuesto de no tener realizado testamento, los herederos se verán paralizados al tener que hacer previamente a la liquidación de la herencia el Acta de Notoriedad sobre la Declaración de Herederos Abintestato.

Para la realización de esta acta, es necesario aportar:

• El Certificado de Defunción del Causante
• El Certificado de Actos de Última Voluntad
• El Libro de Familia
• Así como contar con la comparecencia de, al menos, dos testigos a la hora de formalizar dicha acta.

Ventajas del testamento notarial

La realización de este acta supone un tramite más complejo, costoso y duradero que el simple otorgamiento del testamento notarial. Este, además, hará que una vez que el testador fallezca, los herederos puedan localizar fácilmente dicha escritura, mediante la solicitud del Certificado de Actos de Última Voluntad en el Ministerio de Justicia.

Además, el testador en su testamento podrá designar las personas a las que desea dejar sus bienes, así como la forma de repartir los mismos; incluso puede proceder al nombramiento de un albacea para que éste se encargue de efectuar dicho reparto conforme a las directrices indicadas.

Por el contrario, de no existir testamento notarial, los bienes y derechos de los que sea titular el testador deberán de repartirse en función de la ley y en caso de conflicto, la resolución el reparto se llevaría a cabo en los juzgados.

Como todos los años, la Agencia Tributaria ha publicado las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero para el año en curso. Hay que tener en cuenta que, en él, se fijan las líneas de actuación que llevará a cabo Hacienda para prevenir y controlar el fraude fiscal.

En este año 2018 se refuerzan y consolidan las líneas de actuación ya desarrolladas en años anteriores, a la vez que se incorporan otras nuevas.

Sectores de especial atención ante el control tributario

Por ejemplo, este año alguno de los sectores que serán objeto de especial atención por parte de la Inspección Tributaria son:

• Los nuevos modelos de negocio (como el comercio electrónico), o
• Aquellos en los que, históricamente, destacan los niveles de economía sumergida (como comercios minoristas)
• La personación de la Inspección en las sedes sociales donde se realiza la actividad económica, para detectar una inadecuada declaración de ingresos
• Las sociedades que existen con la única finalidad de canalizar rentas e ingresos de las personas físicas (como son las sociedades profesionales)
• Los contribuyentes en módulos

Además, no podemos obviar que la Agencia Tributaria, debido a la información que obtiene por el Suministro Inmediato de Información (SII) y a la obtenida en los últimos años a través de la Declaración de Bienes y Derechos en el Extranjero (el conocido modelo 720), ha intensificado sus actuaciones de comprobación e inspección por anomalías detectadas.

Eso sí, Hacienda quiere seguir potenciando el uso de las nuevas tecnologías, implantando herramientas como los asistentes virtuales, que pretenden  ayudar al contribuyente dando una respuesta inmediata a sus dudas en la confección de los impuestos.

Los trabajadores durante una situación de incapacidad temporal o accidente de trabajo (baja médica) tienen la obligación de entregarte los partes de baja, confirmación y alta en unos plazos establecidos. ¿Sabes cuáles son estos plazos?

Respecto a los plazos de presentación de los partes de baja médica

El trabajador deberá entregártelo en el plazo legal e improrrogable de tres días contados a partir de la fecha de su expedición, o el primer día laborable posterior (si es que el plazo finaliza en un día inhábil).

Si el trabajador te entregase un justificante de reposo u otros documentos distintos a los partes médicos oficiales, te puedes negar a aceptarlos, teniendo la potestad de proceder al descuento de los días de ausencia no justificados.

Respecto al parte de confirmación

El trabador también deberá entregártelo en el plazo de tres días comentado anteriormente.

Respecto a los partes de alta

En este caso el trabajador deberá entregártelos en el plazo de 24 horas (o el primer día laborable posterior a la fecha del alta), rigiendo esto, igualmente, para la incorporación del trabajador a su puesto de trabajo.

El incumplimiento de estas obligaciones por parte del trabajador puede hacer que le apliques una falta o sanción si así lo establece tu convenio colectivo.